各镇（区、街道）：

现将《盐城市大丰区村级财务凭证管理办法》印发给你们，希认真贯彻执行。

盐城市大丰区农业农村局

                                  2019年7月25日

盐城市大丰区农业农村局办公室             2019年7 月25日印发

                                  盐城市大丰区村级财务凭证管理办法

为进一步加强村级资金管理，规范村级财务凭证使用，防范财务风险，杜绝“白条”入账，推动村级财务管理规范化、制度化建设，根据盐城市农业农村局《关于农村集体“三资”监管系统等发现问题的交办函》（盐农函〔2019〕33号）和《大丰区农村集体“三资”管理实施方法》（大委农〔2018〕30号）要求，结合我区实际，制定本办法。

一、规范凭证使用

（一）收入凭证

1、村（居）（以下简称“村”）集体收取的所有资金，必须使用收入专用票据；

2、向农民收取一事一议资金，统一使用江苏省农民承担费用专用票据；

3、向农民收取往来，统一使用江苏省农村合作经济组织内部结算凭证；

4、村集体资源发包上交款、资产出租（售）款、土地流转服务收入、财政补助（奖补）、上级财政专项资金、捐赠款、投资收益、其他收入等，统一使用江苏省农村合作经济组织内部结算凭证或非税收入专用票据；

5、向农民收取的水利工程水费等代收代服务，统一使用相关部门提供的专用票据；

6、严禁使用从市面上购买（或自行印制）的收款收据。

（二）支出凭证

1、村集体在经营和管理经济活动中发生的各项费用支出，必须取得合法有效、内容真实、手续齐全、用途明晰的原始凭证；

2、购买物品（含固定资产）必须有销售单位的税务票据；

3、工程项目支出必须取得承包方出具的税务票据，工程付款按合同约定，分期付款须用付款凭证（样式附后）；

    4、劳务支出必须有提供劳务单位或个人的税务票据；

5、出差费用统一使用《差旅费报销表》，福利费用、村组干部报酬等费用统一使用《    报销表》（通用式），严禁白条报销入账；

6、村级用工严格按照村级用工管理的有关规定执行；

7、兑付农户往来统一使用《    付款凭证》（多栏式，样式附后）；

二、统一操作流程

（一）收入流程

    1、村会计领取收入专用凭证，并登记“票据领用登记簿”，注明领用票据号码；

    2、各项收入应收尽收，并按规定出具收入专用凭证；

3、所收资金要及时转入或解缴村级银行账户，不得坐收坐支，不得设账外账和小金库，不得公款私存，不得存入村组干部个人银行卡；

4、所有收入凭证按月记账核算，同时录入“三资”监管系统。

（二）支出流程

1、村集体动用资金应根据年度村级财务收支预算提出申请，由村会计填制《村级资金使用计划申请表》（样式附后），写明资金用途、项目名称、数量金额等内容，按程序报批。

2、资金使用计划审批程序和权限。除重大自然灾害或突发事件外，单笔或单项支出500-1000元（含），村“两委”会办，村主要负责人签批；单笔或单项支出1000-5000元（含），村“两委”会办，村主要负责人签批，镇（区、街道）（以下简称“镇”）农经部门审核；单笔或单项支出5000元以上，村“两委”会办，履行民主议事程序，村主要负责人签批，镇农经部门、镇领导审核。村“两委”会办、民主议事附相关会议记录（参加人员要签名）。

3、资金使用计划审批后，按审核用途、金额使用，不得挪作他用。购置、新建、改扩固定资产（含物资）以及工程类建设项目等需按采购招投标有关程序实施，村监委（民主理财组织）全程监督。

4、费用发生后，必须当月取得合法有效票据，按照“先理财、后审批、再入账”要求，由经办人及时送村会计初审，再由村监委（民主理财组织）审核，村主要负责人审批，再由村会计填制《村级资金拨付审批表》（样式附后），报镇农经部门、镇领导审核，拨款至收款单位银行账户或个人一折通（卡），不得现金支付。

5、支出凭证必须有经办人、证明人、审批人、监委（民主理财组织）等签章，500元以上支出凭证需附《村级资金使用计划申请表》。对需要详细说明的支出，必须附有明细清单；对集体研究的支出，要附研究记录原件或复印件；对文件规定的支出，要附有文件的原件或复印件。

6、所有支出凭证按月记账核算，同时录入“三资”监管系统（附相关会议记录、合同、资金使用计划申请表、资金使用拨付审批表等）。

三、加强凭证管理

1、各镇、村要明确专人负责凭证管理，建立凭证领用登记簿，严格执行领用、结报、销号登记制度。

2、收入凭证使用结束后，村会计凭存根联，到镇农经站办理销号和换领手续，实行以旧换新。

3、票据使用必须规范，严格按照凭证序号连续填写，不得跳页、隔号或隔本使用，妥善保存作废凭证；凭证填制完成后，由会计人员签章后加盖村印章；凭证使用情况每年至少清理一次。

4、支出凭证原则上当月报支，特殊情况不超过两个月。

5、每张支出凭证必须经过真实性、合理性、合法性、完整性和合规性审核。

6、严禁向其他单位和个人提供或代开村合作经济组织内部结算凭证。

7、对手续不全、涂改、挖补，特别是虚假记载的原始凭证不得入账核算，会计人员拒绝办理付款业务。

四、强化责任追究

有下列情形之一的，对相关责任人，实行责任追究，责令限期整改，并向有关部门通报。

1、不按规定要求使用凭证的、白条记账的；

2、收入资金不缴存银行账户的；

3、资金使用未按规定申请批准的；

4、未经审批或明知不合规的支出凭证，仍然报支的。

各镇要结合本地实际，认真抓好贯彻执行，区、镇原有印制的相关凭证停止使用，各镇对凭证管理执行情况，区将于第三季度组织督查。

附：各类凭证样式

（规格：21*12.5cm、胶头、50张/本）

                                                 村级资金拨付审批表

填报单位：            起讫日期：  年  月  日至    年  月  日        单位：元

村（居）审批人：                                 制表人：

（规格：21*12.5cm、胶头、50张/本）

（规格：21*12.5cm、胶头、50张/本）

                              付款凭证

填报单位：                       年    月    日             单位：元

村（居）审批人：                收款人：             制表人：

（规格：21*12.5cm、胶头、50张/本）