局各科室：

为贯彻落实《江苏省财政厅关于规范财政和预算单位账户及其资金管理的通知》（苏财库〔2011〕7号）精神，要求“各市、县要按照统一管理、统一调度、统一核算的原则，将所有财政账户全部转归到同级财政国库管理机构管理”。根据省厅有关文件要求并结合我市实际情况，为确保我市市级财政专项资金统一核算顺利推进到位，特制定如下实施办法：

一、实施市级财政专项资金统一核算的总体要求

实施市级财政专项资金统一核算，将现由相关业务科室管理的财政专项资金核算账套，集中归并到国库科，由国库科统一规范核算。改变原有“国库核算资金、科室核算收支”的模式，实行“收支共同管理、资金集中存放、国库统一核算、科室辅助核算”的核算管理模式。国库科对财政专项资金收支实行分科室、分项目核算，科室同时进行辅助核算，完善资金结算流程、会计核算程序和内部控制制度，全面实现财政资金统一管理、统一核算、统一调度，进一步提高财政资金管理科学化、精细化水平，确保财政资金安全高效运行。

二、实施市级财政专项资金统一核算的账套设置

1、市级财政专项资金统一核算设置账套。

财政专项资金账套：除农业综合开发资金账套之外的所有财政专项资金收支（含社保基金）均在财政专项资金账套下核算。总账核算执行《财政总预算会计制度》，明细核算执行相关专门会计制度，社保基金收支，执行《社会保障基金财政专户会计核算暂行办法》。上述调整设置后的专项资金账套由国库科专人统一管理、统一核算。

农业综合开发资金保留原账套，按专项资金统一核算要求移交国库科统一核算。

2、市级财政专项资金统一核算撤并账套。

将农业科、社保科、国资科、基层局4个账套撤销，并入国库科新开立的财政专项资金账套统一核算，同时将未建账核算的相关科室集中支付专项资金并入财政专项资金账套核算。

3、市级财政专项资金科室辅助核算。

相关科室账套撤并后，应当建立专项资金分户收支辅助账或分户收支台账，对本科室负责管理的各项专项资金实行辅助核算，并定期与国库科对账。

三、实施统一核算后专项资金会计的岗位职责

财政专项资金会计负责财政专项资金账套、农业综合开发资金账套总账核算，具体负责编制会计凭证、登记总账和明细账、编制会计报表；负责资金进账结算；负责专项资金集中支付用款计划管理、专项资金远程申请拨付审核管理；负责与科室专项资金辅助核算对账工作；负责与国库科非税账套（预算外资金账套）专项资金存款对账工作以及国库科其他相关工作。

四、实施财政专项资金统一核算的业务流程

按照“相互牵制、相互衔接、严密手续、安全第一、高效运行”的要求，切实规范和科学地设置财政专项资金统一核算的业务流程，强化对资金支付业务风险点的控制，确保财政资金安全运行。

1、专项资金进账业务流程。

（1）财政预算内以拨列支的专项资金进账业务流程：业务管理科室通过国库集中支付系统申请用款计划（预算内指标）→国库科审核批复用款计划→业务管理科室通过国库远程支付系统编制远程支付申请，填制《大丰市财政局资金拨付通知书》（一式三联），填全核算要素，第一联科室留存用于辅助核算，第二联交国库支付中心，第三联连同预算内指标通知单交国库科，用于预算内资金总账财务核算→国库支付中心将业务管理科室传送来的《大丰市财政局资金拨付通知书》第二联与国库远程支付系统中的支付申请进行核对，待审核无误后打印《财政资金支付凭证》（一式五联），进行拨付→国库科专项资金会计收到银行盖章后的《财政资金支付凭证》第三联（复印件）作专项资金进账凭证，进行专项资金财务核算；预算内总预算会计收到银行盖章后的《财政资金支付凭证》第四联作直办资金支付凭证，进行科室预算内直办资金财务辅助核算。

（2）开票缴款的专项往来资金进账业务流程：业务管理科室向国库科传达专项资金收款通知→国库科开票人员根据收款通知要求开具《江苏省非税收入一般缴款书》（一式五联）→缴款单位（或缴款人）银行缴款→国库科开票人员收到银行缴款回单后交专项资金会计记账并给缴款单位（或缴款人）提供收款收据→专项资金会计收到银行缴款回单后进行专项资金财务核算，银行缴款回单复印件国库盖章后交业务管理科室→业务管理科室以国库盖章的回单复印件进行专项资金科室辅助核算。

（3）上级拨入的专项往来资金进账业务流程：国库科专项资金会计收到上级拨入的专项资金银行收款回单，待业务管理科室确认后，进行专项资金财务核算，收款回单复印件国库盖章后交财务管理科室→业务管理科室以国库盖章的回单复印件进行专项资金科室辅助核算。

2、专项资金支出业务流程。

（1）专项资金直办支出业务流程：业务管理科室通过国库集中支付系统申请用款计划（专项往来指标）→国库科审核批复用款计划→业务管理科室通过国库远程支付系统编制远程支付申请，填制《大丰市财政局资金拨付通知书》（一式三联），填全核算要素，由申请人交国库科审核→国库科专项资金会计审核申请人传送来的《大丰市财政局资金拨付通知书》、原始凭证、远程支付申请情况，审核无误后在《大丰市财政局资金拨付通知书》上加盖专项资金会计印鉴及业务审核章，第一联交业务管理科室用于辅助核算，第二联交国库支付中心办理付款，第三联连同所附原始凭证留存国库科，用于专项资金财务核算→国库支付中心将传送过来的国库审核盖章后的《大丰市财政局资金拨付通知书》第二联与国库远程支付系统中的远程支付申请进行核对，审核无误后打印《财政资金支付凭证》（一式五联），进行拨付，第四联银行盖章后交国库科专项资金会计作专项资金支付凭证。

（2）专项资金拨付给预算单位业务流程：业务管理科室通过国库集中支付系统申请用款计划（专项往来指标）→国库科审核批复用款计划→业务管理科室填制《财政资金委托转账凭证》（一式三联），填全核算要素，交国库科审核→国库科专项资金会计审核业务管理科室（或专项资金收款单位）传送来的《财政资金委托转账凭证》、专项资金指标通知单，审核无误后在《财政资金委托转账凭证》上加盖专项资金会计印鉴及业务审核章，第一联交业务管理科室留存用于辅助核算，第三联交预算单位作入账凭证，第二联连同专项资金指标通知单留存国库科，用于专项资金财务核算→国库科专项资金会计通过国库远程支付系统编制专项资金远程支付申请、审核，不打印《财政资金支付凭证》，只用于冲减专项资金用款计划。

３、专项资金对账管理业务流程。

（1）与业务管理科室对账的流程：国库科专项资金会计根据账面余额编制分科室、分项目收支、往来和结存资金对账单分送相关科室核对→业务管理科室经办人员核对无误加盖章印后，将科室对账单返回国库科→国库科专项资金会计进行复核，审核未达账项，发现差错及时提请更正，将核对表和科室对账单与当月记账凭证一起装订成册。

（2）与国库科非税账套（预算外资金账套）对账的流程：国库科专项资金会计根据账面余额编制分科室资金结余对账单送非税（预算外资金）总会计核对→非税（预算外资金）总会计核对无误加盖章印后，将科室结余资金对账单返回给专项资金会计→专项资金会计进行复核，审核未达账项，发现差错及时提请更正，将核对表和科室对账单与当月记账凭证一起装订成册。

五、实施市级财政专项资金统一核算的工作步骤

１、开展财务清理，做好移交准备。对拟归并的账套，由业务经办科室对资金收入、支出、结余、往来等进行全面清理，完成月末记账、结账、关账，与国库科结存资金核对一致后，编制科目余额表和财务移交表。

２、调整岗位设置，完成并账准备。根据统一核算的要求，在国库科专项资金会计人员到位的基础上，调整国库科岗位设置和分工，完善内部控制，新建专项资金账套并完成初始化工作。

３、实施财务交接，实现并账运行。由国库科牵头，组织进行财务交接，财务交接后，国库科与业务管理科室同步记账，实行并账运行，运行规范后，业务管理科室只要记载辅助账或台账。

六、实施市级财政专项资金统一核算的有关要求

１、加强内部协调。国库科要发挥好牵头作用，各业务管理科室要积极主动配合，遇事勤沟通、多协调，无论是统一核算的方案制定、组织推进、财务交接和账套归并，还是今后财政专项资金收支和资金运行、核算和管理，都必须加强内部横向沟通协调，确保财政专项资金统一核算顺利、安全、高效运行。

２、严格核算要求。有关专项资金如有特定核算要求，业务管理科室要主动与国库科会商，在执行统一核算业务流程的基础上，共同商定具体核算办法，尽力满足上级有关的特定核算要求。

３、完善决算编报。实施统一核算后，有关专项资金决算仍由原业务管理科室编制和上报，国库科专项资金总会计配合提供有关会计核算数据。

４、统一核算软件。实施统一核算后，国库科将尽快采用网络版会计核算软件进行电算化核算，为有关专项资金业务管理科室提供查询功能，方便科室查询、对账。

 主题词：资金  核算  办法  通知                        

抄送：江苏省财政厅，盐城市财政局                                                             

大丰市财政局办公室                  2011年8月15日印发                                      

共印：25份